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外贸出口企业首次申请退(免)税应做需要提前做什么?

  外贸出口企业第一次申请退(免)税应做哪些准备工作?

  生产企业篇

  1.制造商应首先完成出口退税(免税)备案。生产企业可通过电子税务局或生产企业离线出口退税申报软件申请出口退税(免税)备案。对国内生产企业或外商投资生产企业的出口退税(免税)计算方法,选择免税退税。

  2.完成当月增值税纳税申报。由于生产企业实行免、抵、退管理办法,退税申报需要与当前增值税申报表数据进行比较。因此,在申报退税之前,有必要申报增值税。

  3.确认外贸出口退税(免税)申报期限。因为生产型企业在申报退税时,需要同时比较当月的增值税纳税申报表,申报的时间应与当月的增值税申报表一致,如2021年10月申报,202109年填写。此外,生产企业每月只能申报一批数据,不同年份的海关出口报关单不需要区分申报期限。

  4.正确填写免税退税申报表汇总表。汇总表中有两个数据需要与当前增值税纳税申报表一致。增值税纳税申报表期末留存税额应与增值税纳税申报表期末留存税额一致;免税退税不得免税抵扣应与增值税纳税申报表附表二免税退税法不得抵扣进项税额一致。

  5.做好外贸出口货物记录文件的管理工作。出口企业应当在申报外贸出口退税(免税)税后15天内,按照申报退税(免税)税的出口货物顺序填写出口货物备案文件目录,并注明备案文件的存放地点。


  外贸企业篇

  1.外贸企业应首先完成出口退税(免税)备案。外贸企业可通过电子税务局或外贸企业离线出口退税申报软件申请出口退税(免税)备案。出口退税企业选择外贸企业,退税(免税)计算方法选择免税。

  2.在综合发票服务平台上完成退税检查。出口增值税专用发票需要先完成退税检查,然后等待发票审计一致性数据同步到申报系统。出口退税(免税)备案完成后,外贸企业一般认定为出口退税(免税)企业分类管理三类企业。三类企业将审计一致性信息作为申请出口退税(免税)税的数据,而增值税专用发票审计一致性数据一般需要2个月的等待时间。如果申报系统提示发票没有信息,则尚未获得审计一致性数据。

  3.确认出口退税(免税)申报期限。由于外贸企业在申报退税时有不同年度的数据,如外贸企业有2020年出口的海关出口报关单和2021年出口的海关出口报关单,需要在不同年份单独申报海关出口报关单。2020年的数据以2020年2021年2021年2021年出口为基础,申报批次以001批次计算。

  4.根据出口商品的购销关系,逐项比对出口申报及增值税专用发票。与此同时,增值税专用发票上所列货物名称应符合海关出口申报要求,增值税专用发票上的单位至少应符合海关出口申报单上的一项。

  5.做好出口货物备案文件的管理工作。出口企业应当在申报出口退税(免税)税后15天内,按照申报退税(免税)税的出口货物顺序填写出口货物记录目录,并注明记录文件的存储地点。

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